La déduction 179D pour les bâtiments commerciaux, initialement créé dans le cadre de la loi sur la politique énergétique en 2005, est une incitation fiscale pour les propriétaires de bâtiments commerciaux qui encourage l'installation et l'utilisation de technologies économes en énergie. Administré par l'Internal Revenue Service (IRS), cet incitatif fiscal vise à promouvoir les économies d'énergie et la durabilité dans la construction et l'exploitation de propriétés commerciales.
Si un bâtiment répond aux exigences de qualification pour l'incitation fiscale, il pourrait bénéficier d'une compensation au pied carré. Avant l'influence de la loi sur la réduction de l'inflation, la déduction 179D pour les bâtiments commerciaux n'offrait que jusqu'à 1,80$/pied carré. À partir du janvier 2023, l'avantage fiscal a considérablement augmenté, permettant jusqu'à 5,00$/pied carré.
Avant janvier 2023, la déduction 179D pour les bâtiments commerciaux ne s'appliquait qu'aux propriétaires de bâtiments, aux entrepreneurs, aux ingénieurs et aux architectes de bâtiments appartenant au gouvernement ou loués à des entités gouvernementales. Maintenant, avec l'aide du Loi sur la réduction de l'inflation, diverses autres entités et organisations de construction exonérées d'impôts peuvent bénéficier de l'incitation fiscale, notamment écoles de la maternelle à la 12e année, dortoirs, hôpitaux, arènes sportives, universités, centres de congrès, bases militaires, édifices religieux, organisations à but non lucratif, musées, palais de justice et nations tribales.
En outre, les personnes qui investissent dans de nouvelles constructions ou dans la modernisation de leurs bâtiments actuels peuvent bénéficier de déductions 179D si des critères spécifiques sont remplis. Les investissements environnementaux doivent être réalisés dans des catégories telles que les systèmes d'éclairage intérieur, le CVC ou l'enveloppe d'un bâtiment pour être éligibles. Pour bénéficier de la déduction, des comparaisons avec les normes de l'ASHRAE et une certification par une personne qualifiée sont nécessaires, et diverses stratégies peuvent être appliquées.
Normes ASHRAE sont axés sur le développement du chauffage, de la ventilation, de la climatisation et de la réfrigération technologies (HVAC&R), l'efficacité énergétique et la qualité de l'air intérieur sont toutes liées à la consommation d'énergie. Comme indiqué précédemment, pour être éligible, un bâtiment doit investir dans des améliorations énergétiques et des mises à jour d'au moins l'un des éléments suivants : systèmes d'éclairage intérieur, CVC ou enveloppe du bâtiment. Les systèmes d'éclairage intérieur peuvent être mis à jour simplement en passant à des systèmes d'éclairage LED. Une autre méthode efficace pour améliorer l'efficacité énergétique de l'éclairage consiste à installer des contrôleurs d'éclairage intelligents dotés de détecteurs de présence et de mouvement. Une autre option d'amélioration consiste à améliorer l'enveloppe des bâtiments ; cela peut se faire en installant des fenêtres et des portes économes en énergie et en améliorant l'isolation et la toiture avec des matériaux qui réduisent les gains de chaleur.
Enfin et surtout, les mises à niveau des systèmes CVC peuvent être associées à systèmes de gestion de l'énergie (EMS) et systèmes de gestion des bâtiments (BMS) pour mieux surveiller et gérer la consommation d'énergie de votre bâtiment. Les systèmes CVC peuvent être entièrement mis à niveau vers un nouveau système économe en énergie. L'association de thermostats intelligents et d'un EMS capable de contrôler automatiquement la ventilation à la demande permet d'améliorer l'efficacité et la qualité de l'air. En combinant le tout, l'EMS et le BMS vous aident à contrôler les différentes technologies de votre bâtiment et à planifier quand et comment vous souhaitez qu'elles fonctionnent pour atteindre une efficacité énergétique maximale.
La déduction 179D pour les bâtiments commerciaux peut être un outil puissant dans les négociations avec les concepteurs immobiliers, pouvant entraîner des économies importantes pour votre projet. Voici comment procéder :
La déduction 179D constitue une incitation financière pour les concepteurs immobiliers à intégrer des caractéristiques écoénergétiques dans leurs conceptions. Ce faisant, le propriétaire du bâtiment peut bénéficier de la déduction fiscale, qui compense une partie des coûts du projet.
Dans certains cas, la déduction fiscale peut être attribuée au concepteur si le propriétaire du bâtiment est une entité gouvernementale qui ne paie pas d'impôts. Cela peut être utilisé comme un outil de négociation pour réduire les honoraires du designer, car il bénéficiera de la déduction fiscale.
Les bâtiments économes en énergie ont souvent des coûts d'exploitation inférieurs en raison de la réduction de la consommation d'énergie. Cela peut être pris en compte dans le coût global du projet, ce qui peut entraîner une baisse des coûts pendant la durée de vie du bâtiment.
Les bâtiments dotés de caractéristiques écoénergétiques peuvent être plus attrayants pour les locataires ou les acheteurs potentiels, ce qui peut entraîner une hausse des taux d'occupation ou des prix de vente. Cela peut être pris en compte dans les projections financières du projet, ce qui pourrait réduire le coût global.
Les économies d'impôts résultant de la déduction 179D peuvent être importantes, en particulier pour les grands projets. Ces économies peuvent être utilisées pour compenser les coûts d'autres projets, réduisant ainsi le coût global.
La déduction fiscale 179D peut être utile lors des négociations avec les concepteurs immobiliers, car elle peut contribuer à réduire les coûts du projet. Il est essentiel de demander l'avis d'un professionnel de la fiscalité pour bien comprendre les implications et les avantages de cette déduction pour votre projet spécifique. En négociant efficacement et en utilisant les avantages de la déduction 179D, vous pouvez augmenter votre épargne et améliorer la viabilité financière de votre projet.
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